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小規模納稅人取得了專票退不退?這事你必須清楚

欄目:財務會計 來源: 時間:2018-01-11

采購部老王出去買東西,人家問開專票還是普通?


老王自以為多少懂點稅務知識,印象中聽辦公室年輕小伙子說過專票據說可以抵稅。略帶傲嬌的說,來專票,必須來專票。為什么來?不知道,反正就是專票好。


「這是多么有責任心的采購員啊」


拿回來報銷,你當個會計說退回去,我們不能取得專票 ,我們是小規模納稅人,人家采購員好心做了壞事,被你弄懵逼了。什么小規模,什么鬼,我怎么知道?難道這個發票不能抵稅嘛?


能抵企業所得稅,但是不能抵扣增值稅,我們¥%¥%#%#%……


采購部老王已經快吐血。。。。聽你這些,還不如酒桌上先干三杯。


不要讓美好的意外摔死在我們自己的知識斷層上


不需要不代表不可以,不可以沒話說,直接退回,不需要就另說了。


這個時候你應該給一個空姐式的迷人微笑。


王哥,你看你,忒專業了,還知道索取專票,專票確實能抵稅,但是我們公司目前還不需要,規模還不夠,所以財務部也沒提前告訴大家不需要,等我們今年再努力銷售個百八十萬,到時候需要取得專票了肯定會通知采購部的。


然后提醒他下次別要求開專票就行了,并大肆表揚一下他為公司著想的行為,最后說,這次就這樣哈,再一個漂亮的微笑。采購員只有一個字:服。


這叫什么?這叫專業,靈活,大氣!


我敢保證,以后所有報銷都要找你,絕對不會去找 那個說不可以的。最后,你就累死了。。。。。


好了,故事意淫完了,知識點呢?



這是嚴肅的分割線

和廣告


專票是用來干嘛的?是用來抵扣進項稅的;小規模納稅人怎么計稅?小規模納稅人是簡易計稅的。


我國現行增值稅對納稅人實行分類管理,以發生應稅行為的年應稅銷售額為標準,將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,一般納稅購進扣稅法,一般計稅。小規模直接簡易計稅。


所以一般納稅人才需要獲得抵扣憑證,進行抵扣。所以你說小規模人需不需要取得專票。當然是不需要,拿來干嘛,還多一張抵扣聯,我拿來也沒用,所以沒必要。


但是可不可以?是不是別人誤給我開了專票我就非要退回?


不需要不代表不可以。


為什么?


1
沒有任何規定說不能給小規模納稅人開具專票。


稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。

 

第三條規定增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產,索取增值稅專用發票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息,不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。


十一、屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為的;

(二)銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為適用增值稅免稅規定的,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外;

(三)部分適用增值稅簡易征收政策規定的「注意,這個是特指的,不是說小規模,比如銷售舊貨」

   

也就是說,說稅收規定來講。


銷售方在開具專票的時候不需要審核購買方是不是小規模納稅人的!


只要不屬于不得開具專票的銷售行為,購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發票。

 

當然,日常工作中就會出現小規模納入取得專用發票。


2
關于是否形成滯留票,那更是自己嚇自己。


"滯留票"是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。


小規模納稅人,沒有對取得的增值稅專用發票進行認證的功能,也就沒有“購貨方沒進行認證抵扣”一說,因此,“滯留票”一說,特指一般納稅人的行為結果,與小規模納稅人無關。


稅務局當然也不會來問你,為什么不抵扣,如果有人問了,你可以心中給他個鄙視。



關鍵詞:小規模,專票,退票
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